В состав небанковских кредитных организаций входят ломбарды, общества взаимного кредитования, кредитные союзы и др. организации.

См. подробности >>


Преимущества рефинансирования ипотечного кредита

Условия предоставления кредита под залог квартиры

Процентные ставки по кредитам и их значение


Автокредит по кредитной карте: схема предоставления

Автокредитование в Москве: тенденции авторынка

Экспресс автокредит: на что можно надеяться

Страхование автокредитов: условия и процентные ставки

Автомобили трейд ин: меняем старую машину на новую

Кто пользуется автокредитами с быстрым оформлением
На правах рекламы:


Порядок выдачи и погашения ссуд


вернуться в оглавление книги...

Кредиты совхозам и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям на сезонные сверхнормативные затраты растениеводства, животноводства, промышленного подсобного производства и промыслов, под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, под сверхнормативные остатки молодняка животных и животных на откорме, кормов, на внутри-годовой недостаток собственных средств предоставляются со специального ссудного счета. Специальный ссудный счет открывается по представлении совхозом учреждению банка заявления-обязательства по установленной форме. Кредит выдается в пределах планового размера, который доводится до учреждения банка ежеквартально. В необходимых случаях совхозам устанавливается внутриквартальный лимит задолженности.
При возникновении у совхоза дополнительной потребности в кредите сверх планового размера в связи с дополнительным поступлением товарно-материальных ценностей, осуществлением затрат для перевыполнения, плана производства продукции, с передвижкой сроков выполнения работ по климатическим условиям, с увеличением запасов сельскохозяйственной продукции, образовавшихся за счет перевыполнения плана производства, банк не приостанавливает кредитование, выясняет правомерность превышения задолженности по специальному ссудному счету над плановым размером кредита и в необходимых случаях запрашивает дополнительные кредиты.
Ссуды со специального ссудного счета выдаются на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги. Если совхоз не имеет особого счета по капитальному ремонту, то со специального ссудного счета наряду с документами за товарно-материальные ценности и услуги для основной деятельности оплачиваются документы за товарно-материальные ценности и услуги для капитального ремонта. Если совхоз осуществляет расчеты с поставщиками за товарно-материальные ценности и услуги чеками из нелимитированных чековых книжек, то оплата чеков также производится со специального ссудного счета. Совхозы, закупающие в установленном порядке скот по планам государственных закупок, а также закупающие и перерабатывающие на своих нехозрасчетных предприятиях другую сельскохозяйственную продукцию (овощи, фрукты), получают со специального ссудного счета кредит на расчеты со сдатчиками за принятую сельскохозяйственную продукцию, включая авансовый кредит для расчетов с населением, на условиях, установленных для кредитования заготовительных организаций. Выдача кредита на эту цель производится независимо от наличия свободного планового размера кредита. Если в связи с указанными операциями будет допущено превышение планового размера кредита, то учреждение банка сообщает об этом конторе банка в отчете об исполнении кредитного плана.
Со специального ссудного счета производится выдача средств на заработную плату и приравненные к ней платежи, включая взносы по государственному социальному страхованию и платежи по налогам, удерживаемым из заработной платы, а также платежи органам государственного страхования СССР по государственному обязательному страхованию имущества. Ссуды под излишек обеспечения, выявленный при проверке обеспечения па бухгалтерскому балансу совхоза, предоставляются также со специального ссудного счета.
Погашение задолженности по специальному ссудному счету производится путем зачисления на него поступающей выручки и других денежных средств совхозов. Для обеспечения платежей с расчетного счета совхоза на указанный счет перечисляются со специального ссудного счета суммы прибыли и амортизационных отчислений, предназначенных на капитальные вложения. Они поступают на специальный ссудный счет в составе выручки. Если совхоз затраты по капитальному ремонту финансирует с особого счета, то сумма амортизационных отчислений, предназначенная на данные цели, перечисляется также со специального ссудного счета на расчетный счет.
Перечисление сумм амортизационных отчислений со специального ссудного счета на расчетный счет совхоза производится по платежным поручениям в течение месяца в размере 1/3 суммы, предусмотренной по плану на квартал. Плановая прибыль перечисляется на расчетный счет совхоза в сумме, которая определяется как отношение планового процента прибыли от фактической выручки. Этот процент устанавливается ежеквартально на основании производственно-финансового плана путем отнесения плановой прибыли к выручке от реализации продукции по плану. Перечисления производятся по платежным поручениям совхоза.
Со специального ссудного счета совхоза на его расчетный счет могут перечисляться средства на неотложные нужды в размере не более 5% среднедневных поступлений, а также средства, направляемые в Государственный бюджет СССР по налогу с оборота в случаях, если совхоз является плательщиком этого налога.
При этом необходимо иметь в виду, что в IV квартале размер плановой прибыли, подлежащей перечислению на расчетный счет совхоза, рассчитывают по ожидаемой сумме прибыли в этом квартале; сумма прибыли на квартал в свою очередь определяется совхозом в специальном расчете, который составляется по фактически сложившемуся за девять месяцев выходу продукции, ее себестоимости и ожидаемых показателей в расчете на год, и в том числе на IV квартал. Расчет прилагается к балансу совхоза на 1 октября.
Расчетные документы на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, на оплату товарно-материальных ценностей, по перечислению средств на неотложные нужды, в государственный бюджет по налогу с оборота, по перечислению амортизационных отчислений погашаются независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка. Контроль за целевым использованием кредита, выданного на затраты производства, и обеспечением его материальными ценностями осуществляется учреждением банка по данным бухгалтерского отчета совхоза. Проверка обеспечения и целевого использования кредита производится ежемесячно по балансам. Руководитель учреждения банка может разрешить производить проверку обеспечения и целевого использования кредита на квартальные даты. Такие разрешения даются по совхозам, сохраняющим собственные оборотные средства, не допускающим их отвлечения на не предусмотренные планом цели, имеющим налаженный учет, и только в период увеличения затрат производства. В обеспечение кредита по специальному ссудному счету принимаются товарно-материальные ценности и затраты производства, кредитуемые банком.
Сезонные сверхнормативные затраты растениеводства, животноводства, промышленных производств и промыслов в обеспечение кредита принимаются в суммах, отраженных в балансах, но не более плановых размеров их, приведенных в расчете потребности в кредите. Сезонные затраты производства, произведенные сверх плана в связи с осуществлением дополнительных мероприятий по интенсификации и расширению производства, повышению урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности животноводства, а также с перевыполнением плана по посевным площадям и поголовью скота, увеличением против плана выпуска продукции в промышленных предприятиях и промыслах, могут быть приняты в обеспечение кредита при условии, что возврат кредита под эти затраты будет обеспечен дополнительным выходом продукции.
У совхозов, выполнивших в истекшем году планы накоплений, а в текущем году выполняющих планы производства и реализации продукции, не допускающих необеспеченной и просроченной задолженности по ссудам, имеющих хорошо поставленный учет, разрешается при определении размера кредита на затраты производства, сумму затрат и выхода продукции принимать в фактических размерах по балансовым данным, т. е. без пересчета на плановые показатели.
В обеспечение кредита по специальному ссудному счету не принимаются затраты по недоброкачественно выполненным работам растениеводства, неходовые, залежалые, некомплектные, ненужные хозяйству товарно-материальные ценности, ценности, хранящиеся без движения более года, сельскохозяйственная и другая готовая продукция, не реализованная в установленные сроки, а также продукция, не имеющая договора на сбыт.
Расчет подписывается руководителем совхоза и главным бухгалтером. На его основе и по данным, имеющимся в банке, производится проверка обеспечения и целевого использования кредита. При составлении расчета об обеспечении кредита так же, как и при составлении расчета потребности в кредите, в случаях когда источники покрытия превышают сумму затрат или запасов товарно-материальных ценностей, то на эту сумму уменьшается обеспечение кредита по другим объектам кредитования. Обеспечение по специальному ссудному счету также уменьшается на сумму незаполненных нормативов собственных оборотных средств по некредитуемым статьям.
Для сопоставления с обеспечением задолженность по специальному ссудному счету корректируется, т. е.:
увеличивается на суммы амортизации и прибыли, перечисленные в данном месяце за истекший месяц;
увеличивается или уменьшается на сумму разницы в ценах на| скот и птицу, регулируемые в установленном порядке;
увеличивается или уменьшается на сумму погашаемого или выдаваемого кредита в момент проверки обеспечения на затраты по первичному окультуриванию мелиорируемых земель, на прирост норматива собственных оборотных средств, на затраты по формированию основного стада. Кроме того, задолженность по специальному ссудному счету уменьшается на сумму предоставленной отсрочки погашения ссуд в связи с убытками от стихийных бедствий, а также на сумму за прошлый месяц сумм увеличения цен на промышленную продукцию и тарифов.
Указанные коррективы вносятся потому, что эти операции производятся в текущем месяце, но относятся они к прошлому месяцу и получили отражение в балансе совхоза на 1-е число.
Выдаваемые совхозу под излишек обеспечения ссуды направляются в общеустановленном порядке на погашение недостатка обеспечения по другим ссудам, просроченной, срочной на данный день задолженности по ссудам, а в остальной сумме — на расчетный счет. Возникающий в это время недостаток обеспечения погашается за счет других кредитов, с расчетного счета, а при отсутствии или недостаточности средств выносится на счет просроченных ссуд.
Если в результате проверки обеспечения у совхоза выявляется необеспеченная задолженность по ссудам, учреждение банка рассматривает причины ее возникновения. В необходимых случаях такое рассмотрение производится совместно с руководством совхоза. Когда необеспеченная задолженность образовалась в результате кратковременных финансовых затруднений и может быть погашена в ближайшие дни (до пяти дней), по распоряжению руководителя учреждения банка ее взыскание может быть отложено на указанный срок по ходатайству совхоза. При отсутствии реальных источников погашения необеспеченной задолженности она выносится на счет просроченных ссуд.
Если совхоз по не зависящим от него причинам не сможет погасить по наступлении сроков задолженность по ссудам, то погашение ссуд, обеспеченных наличием товарно-материальных ценностей, может быть отсрочено в порядке, принятом для других предприятий и организаций.
В случаях, когда в результате гибели посевов выданные совхозу краткосрочные кредиты на производственные затраты не возмещаются доходами от полученной продукции, до решения вопроса о покрытии убытков от стихийных бедствий, ссуды ко взысканию не предъявляются. Отсрочка их взыскания может быть сделана на срок до 1 декабря текущего года. На погашение этой задолженности направляются средства, поступающие от органов Госстраха и вышестоящих организаций на возмещение убытков.
Учреждение банка постоянно контролирует финансово-хозяйственную деятельность совхозов; кредитование при этом дифференцируется в зависимости от результатов его деятельности. Хорошо работающим совхозам, покрывающим затраты на производство продукции за счет собственных средств и пользующимся в связи с этим кредитами банка в отдельные периоды года, специальные ссудные счета могут не открываться. Выручка от реализации продукции и другие денежные поступления у них зачисляются на расчетные счета. С расчетных счетов производится оплата всех расходов. При временных финансовых затруднениях таким совхозам могут предоставляться кредиты как хорошо работающим хозорганам на потребности, возникающие в ходе производства и реализации продукции. Ссуды выдаются на срок до 60 дней по ходатайствам совхозов с отдельного ссудного счета без представления сведений о наличии обеспечения кредита.
Совхозы, не выполняющие задания планов экономического и социального развития по производству продукции, планов по накоплениям, не сохраняющие собственные оборотные средства, могут быть переведены на особый режим кредитования. В процессе кредитования учреждения банка следят за своевременным возвратом совхозами ссуд. При невозврате в срок кредитов учреждение Госбанка вносит необходимые предложения на рассмотрение местных руководящих органов, вышестоящих организаций, которым подчинен совхоз.
Затраты совхозов на мероприятия по первичному окультуриванию мелиорируемых земель связаны с добычей, приобретением, транспортировкой, внесением в почву известковых материалов, гипса, торфа, других органических и минеральных удобрений, с приобретением семян трав, залужением сенокосов и пастбищ. На проведение перечисленных мероприятий совхозы могут получать ссуду сроком до семи лет. Заемные средства в таких случаях направляются в погашение задолженности по специальному ссудному счету. Возвращается кредит по мере списания совхозом затрат по первичному окультуриванию мелиорируемых земель на себестоимость продукции растениеводства.
Совхозы и другие государственные сельскохозяйственные предприятия, переведенные на полный хозяйственный расчет, обязаны восполнять утраченные собственные оборотные средства, кроме случаев, когда их недостаток образовался из-за стихийных бедствий, засухи, градобития, наводнения, эпизоотических заболеваний, т. е. по причинам, не зависящим от деятельности хозяйства.
Совхозы, утратившие собственные оборотные средства, обязаны в течение двух лет провести необходимые мероприятия по получению дополнительной прибыли, которая восполнит недостаток собственных оборотных средств. На время проведения указанных мероприятий совхозам предоставляется кредит на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств. Ссуды выдаются по заявлению совхоза с указанием намеченных мероприятий по возмещению утраченных собственных оборотных средств в пределах установленных лимитов кредитования на эту цель. Выдача кредита производится по годовому отчету совхоза, принятому и рассмотренному вышестоящим органом совхоза. Учреждения банка постоянно следят за выполнением совхозами, получившими кредиты на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, мероприятий по получению дополнительной прибыли и направлению ее на возмещение утраченных собственных оборотных средств.
Значительных размеров у совхозов достигают расходы на формирование основного стада. К ним относятся затраты: по выращиванию молодняка всех видов продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, кроликов, зверей и пчелосемей, учитываемых в составе оборотных средств), переводимого в основное стадо (основное стадо животных относится к основным средствам совхоза);
на приобретение взрослого племенного продуктивного и рабочего скота, включая расходы по его доставке; по доставке в совхоз взрослого скота, получаемого в установленном порядка безвозмездно от других государственных предприятий и организаций.
Объем затрат по формированию основного стада определяется совхозами в годовых производственно-финансовых планах, где предусматриваются и источники покрытия этих затрат. К таким источникам относятся выручка от выбраковки скота, амортизация рабочего скота, другие собственные источники, банковские ссуды. Кредит на затраты по формированию основного стада предоставляется с отдельного ссудного счета в пределах лимитов кредитования, устанавливаемых на эту цель. Для получения кредита вместе с балансом совхоз представляет сведения по приведенной ниже форме.
Расчет утверждается руководителем учреждения банка. Если затраты по формированию основного стада превышают источники, то выдаваемая ссуда направляется в погашение задолженности по специальному ссудному счету. Когда задолженность по ссуде на формирование основного стада больше недостатка средств, выданный ранее кредит (внутри текущего года) погашается со специального ссудного счета.
Ссуды на формирование основного стада, выдаваемые в текущем году, срочными обязательствами каждый раз не оформляются. Для открытия ссудного счета в установленном порядке совхоз представляет заявление-обязательство. Выданные в текущем году ссуды оформляются срочными обязательствами в конце года на сроки, когда в производственно-финансовом плане определены источники погашения, но не более чем на два года. Кредиты по формированию основного стада по срочному обязательству погашаются с расчетного счета совхоза, при отсутствии средств отно-сятся на счет просроченных ссуд.
Убыточным и низкорентабельным совхозам при недостаточности у них собственных источников для погашения кредитов на формирование основного стада выделяются бюджетные ассигнования. В этом случае срочные обязательства оформляются сроками погашения в соответствующем календарном году к моменту поступления бюджетных ассигнований.
Совхозы, переведенные на полный хозяйственный расчет, прирост норматива собственных оборотных средств финансируют из собственных источников, а при их недостатке — за счет кредита банка, предоставляемого на срок до двух лет. Для получения указанного кредита совхоз представляет учреждению банка расчет прироста норматива собственных оборотных средств, составленный на основании производственно-финансового плана в расчете на год с разбивкой по кварталам по каждой статье нормируемых активов и по итогу. Ссуды выдаются с отдельного ссудного счета в пределах лимитов кредитования на эту цель в начале квартала в размере, определенном в представленном расчете на соответствующий квартал. Одновременно производится проверка обеспечения ссуд банка по балансу.
Учреждение банка по балансам совхозов проверяет соответствие задолженности по ссуде на прирост норматива собственных оборотных средств их недостатку. При превышении внутри года задолженности по ссуде, выданной на прирост норматива собственных оборотных средств, над суммой недостатка средств сумма превышения предъявляется ко взысканию со специального ссудного счета. На сумму выданного или погашенного кредита на прирост норматива собственных оборотных средств до сопоставления с обеспечением корректируется (уменьшается или увеличивается) задолженность по специальному ссудному счету. При открытии ссудного счета для выдачи кредита на прирост норматива собственных оборотных средств совхоз представляет учреждению банка в установленном порядке заявление-обязательство. В конце года выданные за год кредиты на прирост норматива собственных оборотных средств оформляются обязательствами с условным сроком погашения по предъявлению в последующие два года.
Когда учреждение банка получает от совхоза производственно-финансовый план на год, в котором наступают сроки погашения кредита на прирост норматива собственных оборотных средств, обязательства с условным сроком заменяются на срочные обязательства с конкретными сроками погашения. Сроки погашения устанавливаются на периоды направления совхозом прибыли и других источников на формирование норматива собственных оборотных средств. Срочные обязательства погашаются с расчетного счета в установленном порядке. Убыточные и низкорентабельные совхозы при недостатке собственных средств указанный кредит погашают за счет бюджетных ассигнований.
Совхозы могут пользоваться кредитами Госбанка на временные нужды, под расчетные документы в пути, на открытие аккредитивов и особых счетов, на покупку чековых книжек, под сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей. Эти и другие кредиты предоставляются на общих основаниях.

Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:

Ипотечный кредит >>

Автокредит >>

Потребительский кредит >>

Ломбардный кредит >>
Практически все крупные банки предлагают разнообразие кредитных карт. В чем их основные отличия?

См. подробности >>


Оценка кредитоспособности заемщика

Особенности страхования кредитов

Обеспечение исполнения обязательств по кредиту
Кому может быть предоставлен ипотечный кредит? Можно ли продать купленную квартиру до полного погашения кредита?

См. ответы на вопросы >>


Отказы по кредитам. Распространенные причины

Риск кредитования. Чем рискуют банки

Расчеты с помощью пластиковых карт


Особенности залога при ипотечном кредитовании

В магазин за экспресс-кредитом: покупки без денег

Ипотека для военнослужащих: как получить жилье

Главный риск заемщика - невыплаты по кредиту

Налоговый учет процентов по кредиту
   © При цитировании гиперссылка обязательна.