В состав небанковских кредитных организаций входят ломбарды, общества взаимного кредитования, кредитные союзы и др. организации.

См. подробности >>


Преимущества рефинансирования ипотечного кредита

Условия предоставления кредита под залог квартиры

Процентные ставки по кредитам и их значение


Автокредит по кредитной карте: схема предоставления

Автокредитование в Москве: тенденции авторынка

Экспресс автокредит: на что можно надеяться

Страхование автокредитов: условия и процентные ставки

Автомобили трейд ин: меняем старую машину на новую

Кто пользуется автокредитами с быстрым оформлением
На правах рекламы:


Кредитование по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату


вернуться в оглавление книги...

В целях более эффективного использования оборотных средств, улучшения расчетов предприятий и усиления банковского контроля рублем за выполнением планов реализации продукции и прибыли кредитование предприятий несезонных отраслей промышленности производится Госбанком преимущественно по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату на условиях долевого участия собственных оборотных средств предприятий и банковского кредита.
Кредитование по обороту материальных ценностей в отраслях тяжелой промышленности получило широкое развитие. На такое кредитование переводятся производственные объединения и промышленные предприятия при наличии их согласия с разрешения соответствующего отраслевого кредитного управления Правления Госбанка. При этом производственные объединения кредитуются по обороту в централизованном порядке в учреждениях банка, где им открыты расчетные счета. На такой порядок кредитования могут переводиться лишь производственные объединения, у которых централизованы хозяйственно-финансовые функции и все операции по кредитованию и расчетам осуществляются с их расчетных и ссудных счетов. Самостоятельные предприятия, подчиненные производственным объединениям, могут кредитоваться по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату на общих условиях.
Основные принципы кредитования по обороту предприятий тяжелой промышленности с несезонным характером производства сводятся к следующему. Собственные оборотные средства предприятий, являющихся источником формирования нормируемых оборотных средств, замещаются кредитом банка в соответствии с установленным для каждого предприятия долевым участием кредита в размере 50 % норматива по производственным запасам, незавершенному производству и готовой продукции.
Предприятию устанавливается ежеквартально контрольная цифра кредитования по обороту, равная сумме изымаемых оборотных средств, замещаемых банковским кредитом. Кредит Госбанка наряду с собственными средствами предприятий участвует во всем кругообороте нормируемых оборотных средств с момента покупки сырья, материалов, топлива и других ценностей для производственных нужд и выплаты заработной платы до момента изготовления и отгрузки (отпуска) готовой продукции.
Контроль банка осуществляется при выдаче кредита со специального ссудного счета на оплату счетов поставщиков и на выплату заработной платы, а также при проверке обеспечения кредита по обороту и под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей. Банк следит за выполнением планов материально-технического снабжения и планов реализации готовой продукции, соблюдением контрольных цифр кредитования по обороту и установленного долевого участия кредита и собственных средств предприятий в нормативах запасов товарно-материальных ценностей.
При переводе предприятий на кредитование по обороту учреждение банка выдает ему ссуду с открываемого специального ссудного счета в сумме первоначально установленной контрольной цифры кредитования и направляет ее на «Особый счет в Госбанке по оборотным средствам, замещаемым банковским кредитом». По мере изменения у предприятия общей суммы нормативов запасов товарно-материальных ценностей банк пересчитывает контрольную цифру кредитования и соответственно увеличивает или уменьшает сумму изъятия собственных оборотных средств. Если банк дополнительно изымает у предприятия собственные оборотные средства в сумме увеличения контрольной цифры кредитования, то выдаваемая со специального ссудного счета ссуда перечисляется на особый счет в банке. При возврате изъятых ранее оборотных средств в связи со снижением контрольной цифры или прекращением кредитования предприятия по обороту с особого счета списывается соответствующая сумма и направляется на погашение задолженности по специальному ссудному счету.
Со специального ссудного счета, на котором получила отражение задолженность, образовавшаяся в связи с замещением кредитом части собственных средств, предоставляется кредит на оплату расчетных документов за все товарно-материальные ценности и услуги и на возмещение средств, вложенных в материальные ценности, оплаченные с выставленных аккредитивов. Кроме того, предприятия получают кредит со специальных ссудных счетов под материальные ценности, оплаченные при проведении разовых зачетов взаимной задолженности.
Со специального ссудного счета предприятиям выдаются средства на выплату заработной платы, на перечисление налогов, удержанных с рабочих и служащих, и начислений на заработную плату. С этого счета перечисляются также платежи бюджету по налогу с оборота (в тех случаях, когда плательщиками налога с оборота являются сами производственные объединения и промышленные предприятия).
Оплата материальных ценностей со специального ссудного счета совершается в полных суммах причитающихся платежей независимо от установленного процента долевого участия кредита. Со специального ссудного счета оплата товарно-материальных ценностей и услуг, а также платежи бюджету по налогу с оборота осуществляются независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка и превышения задолженности по специальному ссудному счету над установленной контрольной цифрой кредитования.
Однако в случае превышения задолженности по специальному ссудному счету над контрольной цифрой кредитования в течение не более 60 дней проценты за пользование кредитом с суммы превышения начисляются в размере, установленном по кредитам под сверхнормативные несезонные запасы товарно-материальных ценностей (6 %), а при непрерывном превышении задолженности над контрольной цифрой более 60 дней проценты за пользование кредитом с суммы превышения начисляются в повышенном размере ПО %).
Средства на выплату заработной платы выдаются со специального ссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности в полной сумме — без ограничения суммой поступившей выручки — хорошо работающему предприятию, которому предоставлены льготы при кредитовании. Остальным предприятиям, которым не предоставлены преимущества при кредитовании, при образовании у них просроченной задолженности по ссудам банка длительностью свыше 30 дней, выдача средств на выплату заработной платы со специального ссудного счета ограничивается суммой выручки, поступившей на этот счет за предыдущий день.
Взыскание задолженности по специальным ссудным счетам производится банком за счет выручки предприятия, полностью зачисляемой на специальный ссудный счет, минуя расчетный счет.
С расчетного счета осуществляются взносы в бюджет по плате за фонды и по всем другим отчислениям от прибыли, перечисление амортизации в Стройбанк, а также на счет фонда развития производства, внепроизводственные расходы. Для совершения платежей с расчетного счета предприятия часть выручки — в доле амортизационных отчислений и прибыли, которая называется долей нематериальных затрат и прибыли,— переводится на этот счет со специального ссудного счета. Перечисления производятся в сроки, согласованные с предприятием, но не реже одного раза в неделю и обязательно в последний рабочий день месяца, а при наличии просроченной задолженности по ссудам — ежедневно. Размер доли устанавливается ежеквартально или ежемесячно в процентах на основании справок предприятий.
Справка составляется по смете затрат на производство, финансовому плану и другим данным предприятия и ежеквартально представляется в банк. Установленная для предприятия на каждый квартал или месяц доля нематериальных затрат и прибыли сообщается операционному отделу банка с указанием, в какие сроки должны перечисляться на расчетный счет предприятия средства в этой доле из поступившей на специальный ссудный счет выручки. На расчетный счет предприятия может быть перечислена со специального ссудного счета поступившая в составе выручки прибыль, которая получена за счет надбавки к оптовой цене за выпуск новой высокоэффективной продукции улучшенного качества и продукции, которой присвоен государственный Знак качества. Для этого предприятие представляет в банк платежное поручение на перечисление и справку о сумме прибыли, поступившей на специальный ссудный счет за счет данной надбавки. Со специальных ссудных счетов предприятиям предоставляются также ссуды под расчетные документы в пути.
Ссуды под предусмотренные планом сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей выдаются предприятиям, кредитующимся по обороту, с простых ссудных счетов в пределах установленных лимитов. Предоставление ссуд под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и проверка обеспечения задолженности по ним производятся один раз в месяц на основании отчетного баланса и сведений бухгалтерского учета предприятия.
Проверка обеспечения задолженности по специальному ссудному счету независимо от использования контрольной цифры кредитования осуществляется банком по балансовым данным предприятий одновременно с проверкой обеспечения кредита под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, выданных с простых ссудных счетов. Вначале проверяется обеспечение ссуд по простым ссудным счетам, а затем кредита по обороту, выданного со специального ссудного счета.
При такой проверке обеспечения из балансового остатка каж-юго из отдельных видов товарно-материальных ценностей, производственных запасов, незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления, готовой продукции исключаются:
сверхнормативные оплаченные остатки этих ценностей, прокредитованные по простым ссудным счетам с учетом результатов проверки обеспечения по балансу на эту дату (выдачи ссуды или взыскания задолженности в сумме недостатка обеспечения;
остатки материальных ценностей, не принимаемые в обеспеч ние кредита (сверхплановые, неходовые, залежалые, излишние, ненужные, некомплексные, нестандартные и недоброкачественные ценности, а также готовая продукция, не обеспеченная сбытом или имеющая ограниченный сбыт), в том числе материальные ценности, не принимаемые в обеспечение в связи с невыполнением плана реализации продукции;
кредиторская задолженность, относящаяся к ценностям, принимаемым в обеспечение;
собственные оборотные средств-a в размере 50% норматива по каждому виду ценностей на конец месяца или квартала.
Полученный в результате такого расчета общий остаток обес печения по специальному ссудному счету сокращается на сумму незаполненного норматива по другим балансовым статьям тем сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету на дату баланса.
Задолженность по специальному ссудному счету до сопостав-чения ее с обеспечением надо увеличить на половину суммы на-лога с оборота, поступившего в составе выручки на специальный ссудный счет до 1-го числа и перечисленного в бюджет после этой даты (по предприятиям, рассчитывающимся с бюджетом один раз в декаду) и уменьшить на сумму обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути, а также на сумму невыполнения плана реализации продукции, взысканную по оперативным данным.
Если проверкой обнаружен недостаток обеспечения кред по обороту, то на погашение его направляется в первую оче излишек обеспечения по другим видам ссуд, а затем в течение оставшегося до конца месяца периода обращается свободный остаток средств на расчетном счете в порядке, установленном для погашения платежного кредита. В последний рабочий день месяца оставшаяся непогашенная необеспеченная задолженность в пределах имеющегося на этот день превышения задолженности по специальному ссудному счету над контрольной цифрой кредитования предъявляется ко взысканию с расчетного счета по второй группе очередности, но раньше срочных в этот день платежей той же группы (впереди документов, находящихся в картотеке № 1). При отсутствии средств на расчетном счете непогашенная часть необеспеченной задолженности по специальному ссудному счету переносится на счет просроченных ссуд и погашается в общеустановленном порядке.
В отдельных случаях, когда предприятие представит сведения о том, что необеспеченная задолженность по специальному ссудному счету образовалась из-за просроченных платежей покупателей, а также отказов покупателей от акцепта расчетных документов и эта просроченная задолженность покупателей, числящаяся на дату баланса, снижена до дня представления его в банк; на сумму снижения задолженности покупателей может быть уменьшен недостаток обеспечения по специальному ссудному счету, который относится банком на счет просроченных ссуд.
Если в результате проверки обеспечения банк выявляет излишек обеспечения по специальному ссудному счету, то предприятию под этот излишек может быть выдан кредит в пределах свободной контрольной цифры кредитования на день выдачи кредита. Для того чтобы определить степень использования контрольной цифры кредитования, надо задолженность по специальному ссудному счету предварительно, т. е. до сопоставления с контрольной цифрой, уменьшить на сумму обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути.
При кредитовании предприятий тяжелой промышленности по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату банк осуществляет повседневный контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий. Учреждения банка анализируют все случаи превышения контрольных цифр кредитования и добиваются от предприятий и их вышестоящих организаций проведения мероприятий по устранению причин, вызвавших неправомерное привлечение дополнительного кредита. Основное внимание при этом уделяется выявлению и устранению недостатков в ведении материального хозяйства, приводящих к образованию длительных сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и к замедлению оборачиваемости оборотных средств, а также причин невыполнения планов реализации продукции.
Для осуществления контроля за выполнением предприятиями плана реализации готовой продукции банк использует сводную статистическую отчетность районной (городской) государственной статистики о выполнении предприятиями плана реализации. От предприятий, которые не выполнили план реализации, учреждения банка требуют представления одновременно с балансом объяснений причин невыполнения плана. Если предприятие систематически не выполняет план реализации (в течение двух-трех месяцев) и в связи с этим у него накопились сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, банк может предъявить ко взысканию кредит по обороту в сумме невыполнения плана реализации за истекший месяц, уменьшенной на содержащуюся в ней долю нематериальных затрат и прибыли. Такое взыскание кредита по обороту производится в пределах превышения на данный день задолженности по специальному ссудному счету над контрольной цифрой кредитования.
Во всех случаях превышения контрольных цифр кредитования учреждения банка проверяют соответствие суммы платежей поставщикам со специального ссудного счета стоимости материальных ценностей, которые приобретаются для производственных нужд. Если задолженность по специальному ссудному счету превышает контрольную цифру кредитования в результате завоза материальных ценностей «про запас», т. е. без учета действительной потребности производства, банк должен потребовать от предприятия принятия мер к сокращению материальных запасов и доведению задолженности банку до контрольной цифры кредитования либо оформлению в установленном порядке плановых ссуд под сверхнормативные запасы материальных ценностей. Игнорирование предприятием требований банка может привести к постановке вопроса о снятии предприятия с кредитования или к применению других мер экономического воздействия.
Когда задолженность по специальному ссудному счету ниже контрольной цифры кредитования, а к расчетному счету имеются, претензии, предприятию может быть предоставлен кредит со специального ссудного счета на оплату этих претензий, но в сумме не более свободной контрольной цифры. Выдаваемую ссуду банк обращает в первую очередь на погашение просроченной задолженности по ссудам; за счет получаемого кредита предприятие может досрочно погасить задолженность по ссудам, выданным, с простых ссудных счетов.
В случае, когда кредитование предприятия прекращено из-за введения особого режима кредитования или по другим причинам,, задолженность по специальному ссудному счету в сумме, превышающей контрольную цифру кредитования, предъявляется ко взысканию; перечисление на расчетный счет доли нематериальных: затрат и прибыли производится ежедневно; перечисление платежей в бюджет по налогу с оборота не приостанавливается и производится в установленные сроки; выдача средств на заработную плату и приравненных к ней платежей, выплат по социальному страхованию, а также на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги производится только в пределах фактической выручки, поступившей за предыдущий день, за вычетом из нее доли нематериальных затрат и прибыли и суммы перечисленного в бюджет налога с оборота.
Более строгий режим пользования специальным ссудным счетом устанавливается банком, если к плохо работающему предприятию, кредитование которого прекращено, применена дополнительная мера кредитного воздействия в виде направления выручки от реализации продукции на погашение просроченной и срочной задолженности по ссудам банка. В этом случае поступившая на специальный ссудный счет выручка направляется в первую очередь на удовлетворение требований предприятия на выдачу средств на неотложные нужды, а также на выплату заработной платы и приравненных к ней платежей, а в оставшейся части или при отсутствии этих требований — на погашение просроченной, затем срочной задолженности по ссудам банка.

Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:

Ипотечный кредит >>

Автокредит >>

Потребительский кредит >>

Ломбардный кредит >>
Практически все крупные банки предлагают разнообразие кредитных карт. В чем их основные отличия?

См. подробности >>


Оценка кредитоспособности заемщика

Особенности страхования кредитов

Обеспечение исполнения обязательств по кредиту
Кому может быть предоставлен ипотечный кредит? Можно ли продать купленную квартиру до полного погашения кредита?

См. ответы на вопросы >>


Отказы по кредитам. Распространенные причины

Риск кредитования. Чем рискуют банки

Расчеты с помощью пластиковых карт


Особенности залога при ипотечном кредитовании

В магазин за экспресс-кредитом: покупки без денег

Ипотека для военнослужащих: как получить жилье

Главный риск заемщика - невыплаты по кредиту

Налоговый учет процентов по кредиту
   © При цитировании гиперссылка обязательна.