При кредитовании снабженческих и сбытовых организаций Госбанк:
формирует значительную часть оборотных средств снабженческих и сбытовых организаций. Кредит банка здесь на долевых началах покрывает большую часть плановых товарных запасов, а также сезонные и другие временные сверхнормативные запасы товаров;
содействует своевременным расчетам с многочисленными поставщиками и укреплению платежей и расчетной дисциплины; способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, соблюдению плановых норм оборачиваемости товаров, сохран- , ности и правильному использованию оборотных средств организаций;
осуществляет систематический контроль рублем за плановым соотношением между складским и транзитным оборотом, соблю- ; дением плановых норм по издержкам обращения, недопущением излишней перевалки товаров через промежуточные звенья (склады, базы и конторы снабженческо-сбытовых организаций) и рентабельностью работы этих организаций;
содействует выявлению излишних и ненужных запасов товарно-материальных ценностей и их реализации.
Значительное и непрерывное расширение операций органов материально-технического снабжения всех отраслей народного хозяйства и возрастание роли кредита как источника формирования их оборотных средств требуют всемерного совершенствования кредитных взаимоотношений названных организаций с банком с тем, чтобы содействовать кредитом улучшению их работы.
Важнейшая особенность кредитования по товарообороту снабженческо-сбытовых организаций заключается в том, что со специальных ссудных счетов оплачиваются расчетные документы за товары и другие материальные ценности, поступающие как на собственные склады снабженческих и сбытовых организаций, так и отгруженные непосредственно покупателям в порядке транзитных операций, что способствует ускорению продвижения товаров, экономии транспортных расходов и других издержек обращения.
Со специального ссудного счета банк предоставляет кредит под товарно-материальные ценности, закупленные в порядке так называемых выявительских операций у предприятий, имеющих ценности в излишке или вовсе им ненужные. Кроме того, с этого ссудного счета перечисляются платежи в бюджет по налогу с оборота, включая недовнесенные суммы, выявленные при перерасчетах.
Оплата расчетных документов за товары и другие материальные ценности и услуги, а также платежных поручений на перечисление в бюджет налога с оборота производится в сумме причитающихся платежей бесперебойно, независимо от наличия просроченной задолженности банку.
Со специального ссудного счета банк выдает также кредит всем снабженческим и сбытовым организациям под расчетные документы в пути как по складским, так и по транзитным отгрузкам. Выручка от реализации товаров и других материальных ценностей, а также поступления за оказываемые услуги полностью зачисляются на специальный ссудный счет.
Кредитование снабженческих и сбытовых организаций по специальным ссудным счетам по товарообороту совершается сверх установленного норматива собственных оборотных средств в плановых товарных запасах. Начиная с 1970 г. для всех государственных снабженческо-сбытовых организаций и организаций системы Госкомсельхозтехники был установлен единый порядок удовлетворения потребности в оборотных средствах для образования плановых товарных запасов (нормативов), а именно в размере 35% за счет собственных и приравненных к ним средств и в остальной части за счет кредита банка (65 % норматива). С 1 января 1979 г. по организациям системы Госкомсельхозтехники и Союзсельхозхимии внесены изменения в соотношение источников формирования оборотных средств и установлены в размере 30 % за счет собственных и приравненных к ним средств и в остальной части за счет кредита банка. Поэтому банк при кредитовании снабженческо-сбытовых организаций по товарообороту со специальных ссудных счетов либо под сверхнормативные запасы товаров снабжения с простых ссудных счетов исходит из норматива собственных оборотных средств в размере 35 % суммы нор матива по товарным запасам, а при кредитовании организаций Госкомсельхозтехники и Союзсельхозхимии по товарообороту — в размере 30 %.
Кредитование снабженческо-сбытовых организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, отдаленных и горных районах, осуществляющих досрочный завоз товаров, производится по специальному ссудному счету без участия собственных оборотных средств в формировании источников покрытия товаров.
При кредитовании по специальному ссудному счету каждой снабженческой и сбытовой организации банк устанавливает ежеквартально контрольную цифру кредитования по товарообороту. Опосредствование кредитом большей части платежного оборота снабженческих и сбытовых организаций со специальных ссудных счетов резко повышает роль банковского кредита в обеспечении бесперебойных расчетов в народном хозяйстве и усиливает значение контроля банка за недопущением использования кредитных ресурсов для образования излишних и ненужных запасов товарно-материальных ценностей, а также для применения заемных средств на покрытие прорывов и бесхозяйственности. Это особенно важно в условиях, когда кредит занимает большой объем как в источниках формирования всех оборотных средств снабженческих и сбытовых организаций, так и оборотных средств, вложенных в товарные запасы.
Одной из форм банковского контроля является проверка обеспечения задолженности по специальным ссудным счетам. Такая проверка производится один раз в месяц (по состоянию на 1-е число) по данным отчетного баланса и сведений о выполнении плана реализации товаров со складов и по транзитным операциям с участием в расчетах. Кроме того, план реализации увеличивается на сумму внутрисистемного отпуска товаров, утвержденного для данной организации.
По аналогии с другими отраслями хозяйства со специальных ссудных счетов снабженческих и сбытовых организаций регулярно перечисляются на расчетные счета средства в суммах, вытекающих из общего объема расходов, осуществляемых с их расчетных счетов. Суммы этих так называемых некредитуемых элементов устанавливаются ежеквартально. Некредитуемые элементы состоят из наценки на реализуемые товары, затрат производственной деятельности, не проходящих через специальные ссудные счета, и накоплений (прибыли) от всей деятельности организации. Эти перечисления от поступившей выручки на специальный ссудный счет должны обеспечить своевременное и полное проведение снабженческо-сбытовой организацией всех расходов, осуществляемых с ее расчетного счета, а именно: выплату заработной платы рабочим и служащим, платежи в доход бюджета, взносы и перечисления амортизации на капитальный ремонт (осуществляемый с особого счета по капитальному ремонту) и капитальное строительство и другие затраты и расходы (перечисления на содержание вышестоящей организации, отчисления на строительство складов, командировочные, почтовые, телеграфные, телефонные расходы, проценты за кредит и др.).
Перечисление сумм некредитуемых элементов на расчетные счета снабженческих и сбытовых организаций производится в согласованные с ними сроки, но не реже одного раза в неделю и обязательно в последний день месяца. В необходимых случаях производится внеочередное перечисление средств, относящихся к некредитуемым элементам, для удовлетворения претензий к расчетному счету.
При наличии просроченной задолженности по ссудам банка перечисление на расчетные счета снабженческих и сбытовых организаций сумм некредитуемых элементов производится ежедневно. Когда первоочередные претензии к расчетным счетам отсутствуют, средства направляются на погашение просроченной задолженности по ссудам банка.
Независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка и превышения задолженности по специальному ссудному счету над контрольной цифрой кредитования оплата расчетных документов за товары и другие материальные ценности, а также за оказанные услуги и по другим операциям не прекращается. Однако после непрерывного превышения задолженности по специальному ссудному счету в течение 60 дней банк взыскивает повышенный процент за кредит с суммы, превышающей контрольную цифру, что является серьезным стимулом к скорейшему устранению снабженческими и сбытовыми организациями причин, вызвавших образование просроченных ссуд банка.
При кредитовании по товарообороту снабженческих и сбытовых организаций платежный кредит, выданный на оплату расчетных документов поставщиков, после проверки обеспечения задолженности по специальному ссудному счету переходит в кредит под запасы товарно-материальных ценностей, становясь источником формирования части нормативов в установленной доле участия банковского кредита. Кредитование снабженческих и сбытовых организаций под сверхнормативные запасы товаров сезонного накопления, досрочного завоза и в связи с образованием временных запасов товаров, производится по специальному ссудному счету, а под сверхплановые запасы товаров и по временным нуждам, а также под сверхнормативные запасы других материальных ценностей — по простым ссудным счетам. Ссуды под сверхнормативные запасы товаров и других материальных ценностей предоставляются по данным отчетного баланса в пределах действующих лимитов кредитования. Кредитование организаций под остатки товаров в связи с досрочным или единовременным их завозом, а также завозом импортных товаров осуществляется сверх норматива товарных запасов, покрываемых на началах долевого участия собственными средствами и кредитом банка. Товары сезонного накопления кредитуются без учета нормативов, т. е. в суммах имеющихся запасов таких товаров, но в пределах общего сверхнормативного остатка.
Ежемесячно по данным отчетных балансов снабженческих и сбытовых организаций учреждения банка одновременно проверяют обеспечение задолженности по специальному ссудному счету и по простым ссудным счетам. Такая проверка по простым ссудным счетам производится в общеустановленном порядке и предшествует проверке обеспечения задолженности по специальному ссудному счету. Для проверки обеспечения задолженности по специальному ссудному счету составляется отдельный расчет, по которому в обеспечение кредита принимаются: товары на складах и в пути; материальные ценности, закупленные у предприятий-излишкодержателей, как завезенные на склад, так и оставленные на ответственном хранении у этих предприятий; неоформленные отгрузки товаров, а также денежные средства в пути. Последние принимаются в обеспечение кредита у снабженческих и сбытовых организаций, имеющих нехозрасчетные звенья, причем денежные средства могут служить обеспечением кредита лишь в. сумме, превышающей установленный норматив по этой статье.
У нефтеснабсбытовых организаций и объединений в обеспечение принимаются также остатки денежных средств на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нефтебаз и нефтеналивных пунктов и по месту нахождения производственных единиц. Из общего остатка товаров исключается стоимость товаров, прокредитованных по простым ссудным счетам (сверхплановые запасы товаров, включая излишние, ненужные и залежалые ценности и товары, прокредитованные по ссудам на временные нужды) ; стоимость товаров, оставшихся нереализованными из-за невыполнения плана складской реализации по вине организации (с начала года); стоимость не принятых к кредитованию неходовых,, залежалых и недоброкачественных товаров; неоплаченная часть товаров; сумма незаполненного норматива по другим статьям нормируемых активов; норматив собственных оборотных средств в товарах.
Полученный остаток обеспечения сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету. При этом задолженность по специальному ссудному счету до сопоставления с обеспечением увеличивается на половину суммы налога с оборота, поступившего в составе выручки до даты, на которую проверяется обеспечение, и перечисленного в бюджет после этой даты. Одновременно задолженность по специальному ссудному счету уменьшается на сумму обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути на дату баланса
. Et необходимых случаях задолженность по специальному ссудному счету может быть скорректирована и на другие суммы, Например, на сумму разницы в ценах, зачисленную на специальный ссудный счет организации за вторую половину отчетного месяца после даты, на которую составлен баланс. При выявлении излишка обеспечения дополнительно выдаваемая ссуда не должна превышать свободной контрольной цифры кредитования. Свободная контрольная цифра кредитования по товарообороту определяется без учета кредитов по товарам сезонного накопления, досрочному завозу товаров и временным запасам товаров.
Если выявлена необеспеченная задолженность по специальному ссудному счету, то на ее погашение в первую очередь направляется излишек обеспечения по простым ссудным счетам, а затем в течение оставшегося до конца месяца периода обращается свободный остаток средств на расчетном счете в порядке, установленном для погашения платежного кредита. В последний рабочий день месяца оставшаяся непогашенной необеспеченная задолженность взыскивается с расчетного счета в очередности, установленной для второй группы платежей, но раньше срочных платежей этой же группы (впереди документов, находящихся в картотеке № 1). При отсутствии средств на расчетном счете непогашенная часть переносится на счет просроченных ссуд и погашается в общеустановленном порядке.
При кредитовании снабженческих и сбытовых организаций учреждения банка следят за завозом товаров, состоянием товарных запасов, а также за выполнением планов реализации (товарооборота). С этой целью банк контролирует своевременное и полное погашение по специальному ссудному счету кредита в соответствии с планом реализации. Применяя санкции к снабженческим и сбытовым организациям, учреждения банка учитывают особенности их хозяйственной и финансовой деятельности, а также стоящие перед ними задачи.
Так, если у организации образовались запасы товаров, не пользующихся спросом, и ею не принимаются меры к их снижению, учреждение банка может прекратить оплату со специального ссудного счета расчетных документов за Такие товары независимо от заполнения контрольной цифры кредитования. Предварительно банк посылает письменное предупреждение снабженческо-сбытовой организации и соответствующим поставщикам, а также обслуживающим их учреждениям банка о том, что если в течение 60 дней не будут приняты меры к изменению планов поставки или реализации товаров, не обеспеченных сбытом, то выдача кредита на оплату таких товаров будет прекращена.
Учреждение банка, обслуживающее поставщика таких товаров, через пять дней после сообщения о применении санкции, прекращает принимать в обеспечение кредита под расчетные документы в пути платежные требования, выписанные на организацию, к которой применена санкция. Об отмене санкции посылается сообщение поставщикам и обслуживающим их учреждениям банка.
Во всех случаях, когда кредитование снабженческо-сбытовой организации прекращено банком в связи с применением особого режима кредитования или по другим причинам, со специального ссудного счета не прекращается перечисление на расчетный счет доли некредитуемых элементов и платежей в бюджет налога с оборота. Оплата со специального ссудного счета расчетных документов за товары и материальные ценности, а также услуги ограничивается пределами выручки, поступившей на этот счет за предыдущий день, уменьшенной на содержащуюся в ней сумму некредитуемых элементов и сумму налога с оборота, перечисленного в доход государственного бюджета.
Если организация снята с кредитования с предъявлением к досрочному взысканию кредита банка, то задолженность по специальному ссудному счету взыскивается лишь в сумме, превышающей контрольную цифру кредитования.
Когда к организации, кредитование которой прекращено, применена дополнительная мера кредитного воздействия в виде направления выручки от реализации товаров на погашение задолженности по просроченным и срочным ссудам банка, сумма поступившей на специальный ссудный счет выручки после перечисления на расчетный счет в доле некредитуемых элементов направляется на погашение просроченной, а затем срочной задолженности банку. После погашения просроченной и срочной задолженности по ссудам банка (включая задолженность по специальному ссудному счету) выручка от реализации товаров зачисляется на расчетный счет организации.
Какие штрафы грозят тем, кто затевает ремонт в своей квартире
Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
