На банковские учреждения возложен контроль за выполнением торговыми организациями плана товарооборота и прибыли, сохранностью и эффективностью использования оборотных средств, соблюдением режима экономии при расходовании материальных и денежных средств.
Такой контроль осуществляется как при совершении кредитно-расчетных операций, так и в последующем порядке на основе анализа статистической или бухгалтерской отчетности, а также по данным, имеющимся в учреждениях банка.
Предварительный контроль ведется при выдаче и погашении ссуд. Банк предоставляет кредит на условиях возвратности и зчности на цели, предусмотренные правилами кредитования и кредитным планом. Не подлежат кредитованию некачественные зары, а также товары, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность и надлежащее качество, не кредитуются в рядке плановых ссуд также товары, оставшиеся не реализованными в установленный срок.
Выполнение плана и дополнительного задания по товарооботу контролируется через срочные платежи по ссудам по товаро-обороту, при выдаче ссуд на временные нужды, по которым взимается 4 % годовых. Выполнение обязательств торговой организации по погашению кредита проверяется при регулировании задолженнности по специальному ссудному счету. При недостаточности выручки (товарооборота) для покрытия срочного платежа недостающая часть платежа предъявляется ко взысканию. Торговой организации может быть предоставлен кредит на временные нужды при невыполнении задания по товарообороту. Кредит предоставляется при наличии обоснованного ходатайства торговой организации с отдельного ссудного счета из повышенной в два раза процентной ставки (4 %). При предоставлении такого кредита вместо отнесения срочного платежа не счет просроченных ссуд контроль за выполнением плана товарооборота не только не ослабляется, но и усиливается, так как погашение кредита на временные нужды сопровождается увеличением срочного платежа, тем самым торговая организация берет на себя обязательство восполнить образовавшееся недовыполнение плана товарооборота.
Кредит по товарообороту срочными обязательствами не оформляется. Погашение кредита в сроки плановой оборачиваемости товаров обеспечивается через контроль за выполнением заданий по товарообороту и наличием сверхнормативных запасов товаров, так как замедление оборачиваемости товаров и, следовательно, несвоевременный возврат кредита может возникнуть только в результате накопления сверхплановых запасов товаров и невыполнения плана товарооборота. При выполнении плана товарооборота и увеличении товарных запасов в пределах плана кредит будет возвращен в сроки плановой оборачиваемости товаров.
Выполнение плана товарооборота, а следовательно, и эффективности использования торговой организацией, авансированных ей оборотных средств, контролируется банком не только через срочные платежи по ссудам, но и в последующем порядке при проверке обеспеченности кредита. При этом проверяются также сохранность и использование оборотных средств на цели, предусмотренные планом.
При невыполнении торговой организацией плана прибыли, отвлечении оборотных средств в дебиторскую задолженность, в капитальные вложения или капитальный ремонт, а также на другие внеплановые цели у организации сокращается фактическое долевое участие собственных оборотных средств в оплате товаров против плана (норматива собственных оборотных средств), что выявляется при проверке обеспечения в виде необеспеченной задолженности по ссудам банка.
При образовании просроченной задолженности по ссудам банка в связи с невыполнением задания по товарообороту режим кредитования торговых организаций ужесточается. Свободные средства на расчетном счете обращаются в очередности, установленной для ссуд банка, на погашение просроченной задолженности по кредиту. Выручка зачисляется на специальный ссудный счет в обычном порядке. Регулирование задолженности по специальному ссудному счету в этом случае производится два раза в месяц, на 1-е и 16-е число, или по согласованию с торговой организацией и в более частые сроки. При невыполнении за регулируемый период заданий по товарообороту соответствующая часть превышения срочного платежа над выручкой предъявляется ко взысканию. При перевыполнении задания по товарообороту соответствующая часть превышения выручки над срочным платежом используется на досрочное погашение кредита на временные нужды с уплатой 4% годовых или просроченной задолженности по ссудам банка, образовавшейся в связи с невыполнением плана товарооборота.
В связи с тем, что торговым организациям, кредитующимся по специальному ссудному счету, так же как объединениям и предприятиям других отраслей народного хозяйства, для обеспечения: своевременных расчетов при временном отсутствии средств платежный кредит предоставляется со специального ссудного счета, то оплата акцептованных расчетных документов за поставленные товары и оказанные услуги в соответствии с заключенными договорами производится независимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка и превышения планового размера кредита. При этом с суммы сверхплановой задолженности по специальному ссудному счету при длительности ее не более 60 дней за пользование кредитом взимается 4 % годовых, а с суммы сверхплановой задолженности свыше 60 дней—10 % годовых.
Действующими правилами кредитования учреждениям банка предоставлено право снимать торговые организации частично или полностью с кредитования.
Конечные результаты работы торговых организаций во многом определяются оборачиваемостью средств в товарах. Этим и объясняется то внимание, которое уделяют учреждения банка в работе по контролю за хозяйственно-финансовой деятельностью торговых организаций вопросам состояния запасов товаров. Если торговые организации систематически, на протяжении двух-трех месяцев подряд допускают сверхнормативные не прокредитованные за счет целевых ссуд запасы товаров и не принимают мер к их снижению, то такие организации учреждением банка частично снимаются с кредитования, т. е. вводится режим оплаты расчетных документов за товары и услуги в пределах торговой выручки. При таком режиме оплата расчетных документов со специального ссудного счета производится в пределах выручки, поступившей на этот счет за^предыдущий день, за вычетом суммы торговой (оптово-сбыто-вой) скидки и средств для выплаты заработной платы хорошо работающим торговым организациям, перечисленных в тот же день на расчетный счет, и налога с оборота в бюджет. При режиме оплаты расчетных документов за товары и услуги в пределах выручки торговая организация теряет право на получение ссуд на прирост запасов товаров, в чем проявляется частичное снятие с кредитования торговой организации.
Оплата расчетных документов независимо от выручки при частичном снятии с кредитования допускается за хлебобулочные изделия, муку для предприятий хлебопечения, сельскохозяйственные продукты, закупленные непосредственно у сдатчиков, картофель, овощи, плоды, ягоды и дикорастущие плоды, поступающие в период массовых закупок, импортные товары, поступающие от внешнеторговых организаций, и т. д. Расчетные документы за указанные товары оплачиваются полностью, а остальные товары— в пределах оставшейся выручки. Если сумма товаров, оплаченных в льготном порядке, выше выручки, то на разницу сокращается оплата на следующий день. Превышение выручки над оплатой торговая организация может использовать в последующие дни.
В целях стимулирования розничного товарооборота по ходатайству торговой организации руководитель учреждения банка может в виде исключения разрешить за счет кредита оплату отдельных товаров, пользующихся повышенным спросом у населения, сверх суммы поступившей выручки. На сумму превышения сокращается оплата в последующие дни.
Если в течение месячного срока применения режима оплаты товаров в пределах выручки к торговой организации, не выполняющей плана товарооборота, и двухмесячного срока по организациям, выполняющим план товарооборота, запасы товаров не будут снижены до норматива, учреждение банка вводит режим кредитования в пределах планового размера кредита. Режим оплаты в пределах планового размера кредита применяется и при прекращении предоставления платежного кредита после непрерывного пользования им в течение 60 дней. Кредитование торговой организации в обычном порядке возобновляется после доведения остатков товаров до уровня норматива товарных запасов.
При систематическом накоплении торговой организацией излишних запасов отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом у населения, и непринятии мер к снижению учреждение банка через 30 дней после предупреждения торговой организации прекращает выдачу ссуд на оплату таких товаров. При решении вопроса о применении указанной меры воздействия учреждение банка учитывает особенности завоза и реализации отдельных товаров и необходимость обеспечения бесперебойной торговли товарами в широком ассортименте.
Учреждения банка при проверке на месте у торговой организации состава товарных запасов выявляют также недоброкачественные, неходовые и залежавшиеся товары. Недоброкачественные товары подлежат немедленному исключению из обеспечения кредита.
Неходовые и залежавшиеся товары, в отношении которых не принимается мер к реализации, через 30 дней после предупреждения торговой организации, учреждением банка исключаются из обеспечения кредита по специальному ссудному счету, сумма этих товаров относится на отдельный ссудный счет, именуемый «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту». С суммы задолженности по названному счету взимается 6 % годовых. Погашение задолженности производится по мере реализации данных товаров на основании сведений кредитующейся торговой организации (со специального ссудного счета, погашение такой задолженности с расчетного счета не допускается).
Учреждения банка систематически анализируют финансово-хозяйственную деятельность торговой организации по данным бухгалтерской и статистической отчетности, а также сведениям банка. Торговые организации, допускающие неплатежи по ссудам банка или вовлекающие платежный кредит, включая платежный кредит, предоставляемый со специального ссудного счета, в покрытие финансовых прорывов в результате длительных финансовых затруднений, вызванных недостатком собственных оборотных средств, отвлечения средств в капитальные затраты, дебиторскую задолженность и другие не предусмотренные планом цели могут быть полностью сняты с кредитования, включая и прекращение предоставления платежного кредита на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги после непрерывного пользования им в течение 60 дней.
Полное или частичное прекращение кредитования производится через 60 дней после предупреждения учреждением банка торговой организации и ее вышестоящей организации, если в течение указанного срока ими не будут приняты меры по улучшению хозяйственной и финансовой деятельности и восстановлению оборотных средств.
При полном прекращении кредитования торговой организации оплата расчетных документов со специального ссудного счета прекращается, за исключением тех товаров, оплата которых допускается и при частичном снятии с кредитования; поступающая торговая выручка зачисляется на специальный ссудный счет, перечисление со специального ссудного счета на расчетный счет торговых (оптово-сбытовых) скидок, а также налога с оборота бюджету производится в обычном порядке. Ссуды под запасы товаров сезонного накопления, временное накопление сверхнормативных остатков товаров и на временные нужды погашаются по мере наступления сроков со специального ссудного счета. Проверка обеспечения задолженности и регулирование задолженности по специальному ссудному счету производятся в обычном порядке, однако ссуды под излишек обеспечения на сумму превышения выручки над срочным платежом не выдаются.
В связи с прекращением выдачи кредитов и зачислением выручки на специальный ссудный счет задолженность по кредиту будет сокращаться. После полного погашения срочной и просроченной задолженности по ссудам банка выручка перечисляется на расчетный счет, а со специального ссудного счета осуществляются лишь расчеты со сдатчиками сельскохозяйственных продуктов и внешнеторговыми организациями. Образовавшаяся в связи с этим задолженность по специальному ссудному счету предъявляется ко взысканию с расчетного счета, а при отсутствии на нем средств.
Какие штрафы грозят тем, кто затевает ремонт в своей квартире
Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
