Кредитные отношения Госбанка с предприятиями легкой и пищевой промышленности постоянно развиваются. Кредитные вложения в эти отрасли из года в год увеличиваются, что способствует расширению производства товаров народного потребления.
Особенности кредитования отраслей народного хозяйства, в том числе отдельных отраслей промышленности, определяются общими и специфическими задачами, стоящими перед данной отраслью промышленности, а также особенностями организации и кругооборота оборотных средств каждой из отраслей и подотраслей.
Процессы производства и обращения и кругооборот оборотных средств в большинстве отраслей легкой и пищевой промышленности характеризуются:
относительно коротким по сравнению с отраслями тяжелой промышленности производственным циклом, а поэтому небольшими вложениями оборотных средств в переходящие остатки незавершенного производства и почти полным высвобождением оборотных средств из незавершенного производства в период прекращения производственной деятельности в резко выраженных сезонных отраслях промышленности;
неравномерным на протяжение года поступлением сельскохозяйственного сырья и продуктов его первичной обработки — усиленное поступление этого сырья в период уборки урожая соответствующих культур и почти полное прекращение его поступления (кроме импорта) в остальное время года. Все это обусловливает длительность пребывания оборотных средств в сезонных сверхнормативных запасах сырья и материалов;
усиленным выходом готовой продукции в период переработки сельскохозяйственного сырья у отраслей с сезонным характером производства.
Главными объектами кредитования в отраслях легкой и пищевой промышленности являются сверхнормативные и по преимуществу сезонные запасы сельскохозяйственного сырья и основных материалов, топлива, тары и другие производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственной выработки, а также готовая продукция. По группе производственных запасов к важнейшим объектам кредитования относятся: сельскохозяйственная продукция и сырье, основные материалы (промышленное сырье), покупные полуфабрикаты (виноматериалы, соки и др.), живая птица и скот, вторичное сырье, вспомогательные материалы, топливо и горючее, тара и тарные материалы, запасные части, промысловое снаряжение и товары снабжения.
Большинство предприятий легкой и пищевой промышленности кредитуется и на сезонные затраты производства: на расходы по текущему ремонту производственных предприятий и оборудования, складов, ледников, на выплату заработной платы и оплату отпусков рабочим на период планового простоя, на общезаводские, цеховые и общезаготовительные расходы, а также расходы будущих периодов (затраты по освоению вводимых в эксплуатацию новых предприятий, производств, цехов и агрегатов, по подготовке и освоению производства новых видов продукции и новых технологических процессов).
Предприятия легкой промышленности работают в различных условиях. Первая группа предприятий работает более или менее равномерно на протяжении года и, как правило, равномерно снабжается сырьем и материалами, которые также равномерно перерабатываются в готовую продукцию в течение года. К ним относятся ткацкие, прядильные объединения и предприятия, ковровые, шелковые комбинаты, предприятий швейной, трикотажной, обувной и некоторых других подотраслей. Вторая группа характеризуется сезонностью образования запасов сельскохозяйственного сырья и относительной равномерностью его переработки и выпуска готовой продукции. У третьей группы предприятий сезонность проявляется не только в образовании запасов сельскохозяйственного сырья, но и в его переработке и реализации. Во всех случаях потребность в банковском кредите различная. В первом случае она значительно меньшая, чем во втором и особенно в третьем случае.
К числу предприятий легкой промышленности, широко пользующихся банковским кредитом, относятся предприятия и организации по заготовке и первичной обработке хлопка, льна, конопли и других лубяных культур, фабрики по первичной обработке шерсти, предприятия льняной и пеньково-джутовой промышленности, коконо-мотальные предприятия, кожевенно-сырьевые объединения, предприятия, комбинаты и базы, пушно-меховые базы, предприятия меховой и овчинно-шубной промышленности, предприятия валяльно-войлочной и фетровой промышленности, каракулевые заводы, дубильно-экстрактные предприятия, предприятия ватной и трикотажной промышленности.
Предприятия перечисленных подотраслей легкой промышленности под сезонные сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья и продукции из него кредитуются по специальным ссудным счетам, а под сверхнормативные запасы вспомогательных материалов, топлива, тары, тарных материалов и других материальных ценностей, а также на сезонные затраты и на расходы будущих периодов — по простым ссудным счетам.
Предприятия легкой промышленности, не имеющие ярко выраженной сезонности, также могут кредитоваться в банке в течение всего года. Это связано с тем, что часть из них получает неравномерно на протяжении года сырье от предприятий первичной переработки сельскохозяйственного сырья и других поставщиков. Кроме того, у многих предприятий образуются сезонные запасы топлива, вспомогательных материалов, тароупаковочных материалов, и поэтому они вынуждены пользоваться кредитами банка. Такие предприятия кредитуются по простым ссудным счетам.
По простым ссудным счетам кредитуются сверхнормативные производственные запасы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, а также готовая продукция у производственных объединений и предприятий, которые начиная с 1968 г. потребность в оборотных средствах в размерах, превышающих норматив, покрывают кредитом банка. Более резко сезонность проявляется в процессе производства и обращения у большинства предприятий пищевой промышленности. Здесь она наблюдается как в образовании запасов сельскохозяйственного сырья, так и в его переработке, обусловливая более широкое применение кредитования по специальным ссудным счетам. Речь идет о предприятиях сахарной, мясной, маслосыро-дельной и молочной, винодельческой, спиртовой, пивоваренной и безалкогольной, чайной, табачно-махорочной, консервной, плодо-во-овощной, пищеконцентратной, хлебопекарной, маслобойно-жировой, крахмало-паточной, парфюмерной, витаминной и некоторых других подотраслях пищевой промышленности.
Предприятия перечисленных подотраслей пищевой промышленности кредитуются по специальному ссудному счету с бесперебойной оплатой расчетных документов за сельскохозяйственное сырье и сельскохозяйственную продукцию, а также за рыбу-сырец, поступающие от рыболовецких колхозов, совхозов и индивидуальных сдатчиков. Кредитование этих предприятий под сверхнормативные запасы других товарно-материальных ценностей (кроме, сельскохозяйственного сырья и продукции из него), на сезонные затраты и на расходы будущих периодов, а также предприятий остальных подотраслей пищевой промышленности, не связанных с переработкой сельскохозяйственного сырья, осуществляется по простым ссудным счетам.
Объектом кредитования по специальным ссудным счетам у предприятий легкой и пищевой промышленности является сельскохозяйственное сырье. В ряде отраслей промышленности с ярко выраженной сезонностью (мясная и молочная промышленность, чайные предприятия первичной переработки, каракулевые заводы, предприятия по первичной переработке льна, конопли и других, лубяных культур), объектами кредитования являются также незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления и готовая продукция собственной выработки и завозная.
В отдельных отраслях промышленности, где осуществляется первичная обработка поступающего сырья, сельскохозяйственного происхождения, в том числе скоропортящегося, а иногда и его последующая обработка в один объект кредитования объединяется сырье на складе и в первичной обработке (в незавершенном производстве) . Это относится к предприятиям винодельческой промышленности и первичной обработки шерсти. Оплата расчетных документов за сельскохозяйственную продукцию производится со специального ссудного счета бесперебойно и не ограничивается лимитом кредитования.
Кроме названных объектов, предприятия легкой и пищевой промышленности пользуются кредитом со специального ссудного счета для перечисления сумм разницы в ценах на сельскохозяйстенную продукцию на особые счета, на возмещение колхозам и совхозам стоимости доставки сельскохозяйственной продукции. Со специальных ссудных счетов предприятий и организаций, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на этот счет, предоставляется кредит под расчетные документы в пути.
Предприятия, самостоятельно заготавливающие сельскохозяйственное сырье, получают также со специальных ссудных счетов авансовый кредит для расчетов наличными деньгами с индивидуальными сдатчиками сельскохозяйственной продукции. Со специальных ссудных счетов заготовительных организаций, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на указанный счет, перечисляются также платежи в бюджет по налогу с оборота, включая выявленные по балансу недовнесенные суммы. При недостаточности средств на расчетном счете для выплаты заработной платы банк может перечислять заготовительной организации недостающую сумму со специального ссудного счета из поступившей на этот счет выручки от реализации продукции.
Со специальных ссудных счетов перечисляются на расчетные счета организаций средства на неотложные нужды. В момент оплаты расчетных документов со специального ссудного счета банк не требует от предприятий сведений об остатках кредитуемых ценностей. Кредит, выдаваемый по специальным ссудным счетам, срочными обязательствами не оформляется.
Сверхнормативные запасы сельскохозяйственной продукции и сырья у предприятий всех отраслей легкой и пищевой промышленности принимаются в обеспечение задолженности по специальному ссудному счету в сумме фактического остатка и лимитом не ограничиваются. Принимаются также в обеспечение задолженности остатки незавершенного производства и готовой продукции у предприятий некоторых отраслей промышленности: сахарорафинадных предприятий, предприятий винодельческой промышленности, чайных предприятий первичной переработки, предприятий мясной и молочной промышленности, предприятий спиртовой, маслобойно-жировой, крахмало-паточной промышленности.
По многоотраслевым предприятиям промышленности местных Советов, вырабатывающим продукцию из сельскохозяйственного сырья (пищекомбинатам, промкомбинатам), и специализированным государственным организациям по заготовке (скупке) вторичного сырья в обеспечение задолженности по специальному ссудному счету без ограничения лимитами принимается сельскохозяйственная продукция и вторичное сырье. Все остальные объекты у этих предприятий кредитуются по простым ссудным счетам и в пределах установленных лимитов.
Контролируя выполнение предприятиями планов переработки сельскохозяйственного сырья, учреждения банка при проверке обеспечения и при регулировании задолженности сокращают размер кредита под это сырье на сумму невыполнения плана его переработки по причинам, зависящим от предприятий. Контроль ведется по данным о плановом и фактическом расходовании сырья на производственные нужды нарастающим итогом с начала текущего календарного года.
При контроле за выполнением планов реализации продукции банк принимает в обеспечение кредита сверхнормативные остатки готовой продукции и товаров с учетом хода выполнения планов. Проверки начинаются со второго месяца года, когда из обеспечения кредита исключается сумма невыполнения плана реализации за первый месяц года. В последующие месяцы банк следит за выполнением плана реализации также нарастающим итогом с начала года, исключая из обеспечения кредита запасы готовой продукции, образовавшиеся из-за невыполнения по субъективным причинам годового плана реализации. Если проверка обеспечения производится по отчетному балансу на 1 июля, то выполнение плана реализации берется за первое полугодие (январь—июнь), когда полугодовой план сравнивается с фактическим объемом реализации за этот период. На всю сумму невыполнения плана реализации по вине предприятия уменьшается балансовый остаток готовой продукции, принимаемый в обеспечение кредита.
Погашение задолженности по специальным ссудным счетам заготовительных организаций у легкой и пищевой промышленности производится путем обращения выручки непосредственно, т. е. минуя расчетный счет, в кредит специального ссудного счета. Источником погашения задолженности по специальному ссудному счету являются также средства, поступающие из бюджета и других источников на покрытие разницы в ценах сельскохозяйственной продукции.
Промышленные предприятия, заготавливающие и перерабатывающие сельскохозяйственное сырье (сахаропесочные заводы, чайные фабрики первичной переработки, предприятия винодельческой, рыбной промышленности, хлопкозаводы, первичной мойки, шерсти и др.), а также промышленные предприятия, занимающиеся вторичной переработкой сельскохозяйственной продукции (сахарные заводы, табачные и махорочные фабрики, предприятия хлопчатобумажной, шерстяной, льняной и пенько-джутовой промышленности и др.), задолженность по специальному ссудному счету погашают путем перечисления на эти счета плановых платежей с расчетных счетов предприятий.
Суммы плановых платежей определяются по стоимости среднедневного расхода кредитуемого сельскохозяйственного сырья и количества дней расчетного периода, т. е. периода, за который перечисляется плановый платеж. Плановые платежи могут перечисляться один раз в два-три дня или в другие сроки, но не реже одного раза в неделю, если выручка на расчетный счет поступает неравномерно.
Предположим, расход сельскохозяйственного сырья в производство по плану на III квартал составляет 1320 тыс. руб. В квартале 66 рабочих дней. Плановый платеж перечисляется один раз в пять дней и составляет 100 тыс. руб. (1320:66 X 5).
Таким образом, в погашение задолженности по специальному ссудному счету один раз в пять дней должен перечисляться с расчетного счета предприятия плановый платеж в размере 100 тыс. руб.
Если предприятие кредитуется по специальному ссудному счету под запасы незавершенного производства и готовой продукции, то плановый платеж должен быть больше или меньше в зависимости от изменения их остатков. При определении планового платежа общая стоимость расходуемого сельскохозяйственного сырья (в нашем примере—1320 тыс. руб.) увеличивается на сумму снижения в предстоящем квартале остатков незавершенного производства и готовой продукции либо уменьшается на сумму их увеличения. Это необходимо потому, что при снижении кредитуемых по специальному ссудному счету остатков незавершенного производства и готовой продукции должен соответственно погашаться и кредит банка, а при росте остатков кредит банка, выданный под сельскохозяйственное сырье, переходит в кредит под незавершенное производство либо под готовую продукцию, оставшуюся на складе предприятия, и погашению не подлежит. Плановый платеж может пересматриваться, если недовзнос его связан с недопоступлением сельскохозяйственного сырья против плана закупок или внутрисистемного перемещения. В этом случае размер планового платежа рассчитывают исходя из ожидаемого поступления сырья и обеспечения его переработки.
Если переработка сельскохозяйственного сырья или отгрузка готовой продукции задерживается по не зависящим от предприятия причинам и в связи с этим не обеспечивается своевременное перечисление планового платежа, то банк может отсрочить в установленном порядке погашение ссуды и в зависимости от срока предоставления отсрочки пересматривает размер планового платежа и соответственно учитывает сумму отсроченного кредита при определении планового платежа на предстоящий период (месяц, квартал).
Взносы плановых платежей с расчетных счетов предприятий производятся в очередности, установленной для погашения ссуд банка. При наличии необеспеченной, просроченной или срочной на данный день задолженности по ссудам банка плановые платежи взыскиваются после погашения задолженности. В случае недостаточности средств на расчетном счете для взноса плановых платежей, платеж в недостающей сумме переносится на счет просроченных ссуд, и все текущие поступления при отсутствии претензий по заработной плате и бюджету направляются непосредственно на погашение просроченной задолженности по ссудам банка, минуя расчетный счет предприятия. При необходимости по ходатайству предприятия банк может разрешить часть средств из поступившей выручки зачислить на расчетный счет в сумме, причитающейся на неотложные нужды.
В аналогичном порядке погашается просроченная задолженность по специальному ссудному счету, образовавшаяся в связи с взысканием необеспеченной задолженности по причине отклонения стоимости фактического расхода сырья от планового, на основе которого был рассчитан плановый платеж.
Учитывая, что кредитование предприятий на образование запасов сельскохозяйственного сырья и на другие объекты не ограничивается лимитом, а выполнение планов переработки сырья, планов реализации готовой продукции контролируется одновременно с регулированием задолженности, т. е. с проверкой обеспечения, значение правильного и четкого проведения операций по регулированию задолженности приобретает большое значение.
При регулировании задолженности (проверке обеспечения) по специальным ссудным счетам нужно исходить из того, что по предприятиям легкой и пищевой промышленности все объекты кредитования объединяются в группы: сельскохозяйственная продукция и все виды сельскохозяйственного сырья, покупные полуфабрикаты, а также авансы для расчетов наличными деньгами со сдатчиками сельскохозяйственной продукции; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; готовя продукция и товары. Нормативы запасов по отдельным чатьям и фактические остатки этих ценностей приводятся в соот-гствие с указанными группировками, после чего определяются суммы сверхнормативных оплаченных остатков, которые могут служить обеспечением кредита.
При регулировании задолженности по специальному ссудному счету на сумму недостающих до установленных нормативов запасов по одному объекту или укрупненной группе объектов кредитования сокращаются принимаемые в обеспечение сверхнормативные оплаченные остатки по другому объекту (или другой укрупненной группе объектов) кредитования. Банк не уменьшает обеспечение лишь в тех случаях, когда незаполненный норматив по готовой продукции или товарам является результатом исключения банком из обеспечения кредита части оплаченного сверхнормативного остатка в сумме невыполнения плана реализации. Кроме того, сверхнормативные оплаченные остатки товарно-материальных ценностей сокращаются на сумму незаполненных нормативов по не кредитуемым банком балансовым статьям нормируемых оборотных средств. На сумму незаполненного норматива уменьшается в первую очередь обеспечение по специальному ссудному счету, а затем по простым ссудным счетам.
Из расчета видно, что фактические сверхнормативные остатки кредитуемых товарно-материальных ценностей составляют 344 тыс. руб.; норматив по некредитуемым балансовым статьям нормируемых оборотных средств не заполнен на 5 тыс. руб. Банк уменьшил на сумму незаполненного норматива по некредитуемым балансовым статьям общий остаток обеспечения, показав его в сумме 339 тыс. руб. вместо фактического сверхнормативного остатка в 344 тыс. руб.
В задолженность по специальному ссудному счету до сопоставления ее с обеспечением были внесены коррективы, так как к моменту проверки обеспечения эта задолженность уже изменилась в связи с проведением некоторых операций по ссудному счету по результатам работы предприятий за истекший месяц.
По предприятиям ряда отраслей промышленности возмещаются либо изымаются разницы в ценах на многие виды сельскохозяйственного сырья и продуктов его переработки. Разницы в ценах (по которым сырье реализуется или включается в себестоимость вырабатываемой продукции) по закупленному сельскохозяйственному сырью возмещаются (изымаются) на специальный ссудный счет после даты, на которую производится проверка обеспечения кредита. На сумму поступившей (перечисленной) разницы в ценах корректируется задолженность по специальному ссудному счету, поскольку и сельскохозяйственное сырье принимается в обеспечение кредита в соответствующей оценке (увеличенной на разницу в ценах при возмещении из бюджета либо за вычетом разницы в ценах при изъятии в бюджет).
После внесения необходимых коррективов задолженность по специальному ссудному счету (349,4 тыс. руб.) сопоставляется с обеспечением (339 тыс. руб.) ; недостаток обеспечения составляет 10,4 тыс. руб. Сумма необеспеченного кредита подлежит взысканию в первую очередь за счет кредита, выдаваемого под излишек обеспечения по другим видам ссуд, а в оставшейся части — с расчетного счета предприятия. Непогашенный кредит из-за отсутствия средств на расчетном счете перечисляется на счет просроченных ссуд.
Предприятия, осуществляющие заготовку и переработку сельскохозяйственного сырья, кроме кредита по специальному ссудному счету под запасы сельскохозяйственного сырья, и продуктов его переработки, получают также ссуды под другие объекты по простым ссудным счетам. Регулирование задолженности (проверка обеспечения) по всем ссудным счетам, включая кредиты под расчетные документы в пути, производится банком одновременно, что позволяет установить состояние обеспечения по всем объектам кредитования и произвести зачет ссуды, причитающейся под излишек обеспечения по одним ссудным счетам, с суммой кредита, подлежащего взысканию в связи с недостатком обеспечения по другим объектам, т. е. отрегулировать отношения с предприятием по кредитам по конечному сальдо результатов регулирования (проверки обеспечения).
Какие штрафы грозят тем, кто затевает ремонт в своей квартире
Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
