Кредиты, предоставляемые учреждениями банка для осуществления расчетов, имеют целью обеспечить бесперебойность процесса производства и обращения товаров, а следовательно, планомерную организацию платежного оборота. Эти кредиты получают как поставщики, так и покупатели.
Конечный пункт реализации товаров — момент зачисления средств на расчетный счет поставщика. До тех пор пока реализация товаров не завершена и деньги не зачислены на указанный счет, некоторая часть оборотных средств поставщика находится в незавершенных расчетах. В этот период он нуждается во временном позаимствовании средств. Для удовлетворения указанной потребности банк предоставляет поставщику расчетный кредит под отгруженную продукцию. В то же время и покупатели в силу незавершенности планового кругооборота средств к моменту наступления платежей или в силу других причин могут испытывать дополнительную потребность в средствах. Покупатели получают кредиты, именуемые платежными, на оплату материальных ценностей и услуг, на завершение операций по зачетам взаимной задолженности в случае отсутствия у них средств для совершения своевременных расчетов.
Роль платежного кредита выполняют также все другие ссуды, которые выдаются при совершении оплаты расчетных документов, производимой как с отдельных ссудных счетов, так и со специальных и других ссудных счетов. Кредит играет важную роль в обеспечении платежей. До 70 % платежного оборота за товары и услуги осуществляется с участием кредита, предоставляемого с различного рода банковских счетов. Он ускоряет поступление выручки за реализованную продукцию, ее использование в денежном обороте, обеспечивает более своевременные расчеты с бюджетом, поставщиками и банками. Вместе с тем эту положительную роль платежный кредит может играть лишь при выполнении количественных и качественных показателей плана, строгом соблюдении плановой и финансовой дисциплины, непременном условии сохранности оборотных средств и правильном их использовании.
Кредиты под расчетные документы в пути
Объектом кредитования под расчетные документы в пути являются товары, отгруженные покупателю. Обеспечением таких ссуд служат расчетные документы за отгруженные товары и оказанные услуги, требования, сдаваемые банку на инкассо; реестры по мелким отгрузкам товаров, документы по которым оплачиваются помимо банка, справки по расчетам плановыми платежами и др.
Расчетные документы принимаются в обеспечение кредита, если они представлены в банк не позднее чем через два рабочих дня после отгрузки (отпуска) товара или оказания услуг (не считая дня отгрузки или отпуска товаров). Для предприятия, расположенного вне пункта обслуживающего отделения банка, срок может быть удлинен до пяти календарных дней. Когда расчеты за продукцию производятся по мере отгрузки отдельных узлов (обычно предприятиями с длительным производственным циклом), в обеспечение кредита принимаются требования, выписанные не позднее двух рабочих дней после даты отгрузки очередного узла.
Зачастую продукцию отгружает не само предприятие, а подотчетная ему база или склад, находящиеся в других населенных пунктах. Срок сдачи на инкассо документов здесь удлиняется на время почтового пробега или доставки документов от пункта отгрузки товара до места нахождения поставщика.
Предприятиям, у которых выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет, кредит под расчетные документы в пути предоставляется по отдельному ссудному счету, открываемому предприятию на основании его заявления-обязательства. В заявлении излагается просьба принимать расчетные документы в обеспечение кредита и одновременно предоставляется банку право без особого в каждом отдельном случае распоряжения предприятия перечислять на расчетный счет суммы кредита при превышении обеспечения над задолженностью по ссудному счету, а также списывать с расчетного счета суммы, равные превышению задолженности по ссудному счету над суммой имеющегося обеспечения.
Кредитование под расчетные документы в пути может производиться в соответствии с данными учета банка либо по справкам объединения предприятия и хозяйственной организации, основанным на данных их учета.
В первом случае размер кредита регулируется на основе наблюдения банка за состоянием обеспечения по документам, выдаваемым в банк на инкассо. Кредитование по справкам хозяйственных организаций о состоянии обеспечения производится лишь с согласия данной организации и при условии налаженности у нее бухгалтерского учета отгруженных товаров. При таком порядке кредитования банк не ведет учета размера обеспечения. Сумма расчетных документов за товары, выступающих в качестве объектов кредитования, определяется по реестру этих документов, представляемых предприятием в банк.
Предприятия ведут учет сданных на инкассо документов, подлежащих и не подлежащих кредитованию. Кредиты не выдаются, под документы, по которым получены извещения банка плательщика об отказе от акцепта либо об отсутствии средств у плательщика, а также под документы, по которым поступил платеж от покупателя.
Для определения размера кредита банк исходит из суммы плановой себестоимости отгруженных товаров. В расчет принимается стоимость отгруженных товаров и произведенных услуг по отпускным ценам, увеличенная на транспортные расходы и на стоимость тары и упаковки, включаемые поставщиками в товарно-транспортные документы сверх отпускной цены и уменьшенная на некредитуемые элементы отпускной цены (сумму плановой прибыли и налога с оборота) исходя из установленного процента скидки. Размер кредита может быть определен и путем непосредственного-подсчета суммы расчетных документов, если в них выделяется цена, по которой банк производит кредитование.
Процент скидки на некредитуемые элементы отпускной цены исчисляется по справке, представляемой предприятием банку ежеквартально до начала квартала, которая содержит необходимые для расчета данные, взятые из утвержденного баланса доходов и расходов (техпромфинплана) предприятия (техпромфинплан представляется вместе со справкой и после проверки данных справки возвращается клиенту).
Размер некредитуемых элементов в зависимости от ассортимента товаров и направления отгрузок может сильно колебаться. Так, при внутрисистемных перемещениях мяса, сахара и других продуктов, идущих на промышленное потребление, налог с оборота не уплачивается, тогда как по другим отгрузкам указанных товаров (в торговую сеть) в требования включается налог с оборота. В этих случаях банк может установить два различных процента скидки. Некоторые организации, не являющиеся плательщиками налога с оборота, кредитуются без скидки.
Кредит под расчетные документы в пути по иногородним расчетам предоставляется на фактический срок документооборота, который представляет собой время, необходимое для поступления платежа на счет поставщика или извещения об отсутствии средств у плательщика либо сообщения об отказе от акцепта его платежных требований.
Когда одногородпие расчеты совершаются с предварительным акцептом, расчетные документы принимаются в обеспечение кредита на установленный срок акцепта плюс один рабочий день, если поставщик и покупатель обслуживаются одним учреждением байка, и плюс один или два рабочих дня, если они обслуживаются разными одногородними учреждениями банка. При одногородних расчетах с последующим акцептом и без акцепта расчетные документы не принимаются в обеспечение кредита тогда, когда поставщик и покупатель имеют расчетные и ссудные счета в одном учреждении банка или принимаются на срок в один-два рабочих дня, если счета находятся в разных одногородних учреждениях банка.
Учреждения банка следят за поступлением платежа на счет поставщика и соответствующих извещений от банка плательщика. В день платежа они уменьшают суммы обеспечения кредита. Если высылка извещений задерживается, то банк поставщика принимает меры к ускорению расчетов.
Регулирование задолженности по кредиту под расчетные документы в пути состоит в том, что остаток расчетных документов, выписанных на отгруженные товары, за вычетом скидки на некредитуемые элементы отпускной цены сопоставляется с задолженностью по данному виду ссуд. В зависимости от результатов регулирования банк либо предоставляет кредит под выявленный при регулировании излишек обеспечения, либо взыскивает его в размере установленного недостатка обеспечения.
Кредит под расчетные документы в пути выдается не по каждому расчетному документу, а периодически — в сроки, согласованные с предприятиями. Ссудный счет под расчетные документы в пути регулируется, как правило, один раз в неделю, но возможно и более частое регулирование задолженности — ежедневно или два раза в неделю. Между датами регулирования с ссудного счета под расчетные документы в пути оплачиваются чеки из нелимитированных чековых книжек по расчетам с транспортом.
По предприятиям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки от реализации продукции в кредит этих счетов, а также предприятиям, кредитующимся по обороту материальных ценностей, обеспечение кредита по товарам отгруженным принимается в расчет при регулировании задолженности, по специальному ссудному счету.
Управляющие учреждениями банка имеют право разрешать в виде исключения внеочередное регулирование ссудного счета. Когда кредитование под расчетные документы в пути производится по данным учета предприятия, банк при регулировании ссудного счета исходит из справки о наличии обеспечения; суммы обеспечения и задолженности принимаются на одну дату.
Остаток обеспечения в справках показывается по состоянию на дату, предшествующую дню регулирования. Например, если счет регулируется 5 июля, то остаток обеспечения и сумма задолженности по ссудам должны быть приняты по состоянию на 4 июля. Регулирование ссудного счета под расчетные документы в пути ведется по «Ведомости регулирования задолженности», где обеспечение проставляется (в зависимости от способа кредитования) либо по данным учета банка, либо по данным учета предприятия.
Размер предоставляемого кредита зависит от суммы остатка расчетных документов, находящихся в картотеке к счету № 9926, называемому «Расчетные документы, принятые в обеспечение кредита». С особой тщательностью необходимо следить за своевременным и правильным списанием документов в расход по штафелю при поступлении платежей, отказов от акцепта, извещений об отсутствии средств на счете покупателя.
В кредитовании отдельных хозяйственных организаций по специальному ссудному счету отгруженных товаров имеются некоторые особенности. Так, организациям, занимающимся заготовкой и откормом скота и птицы, предоставляется кредит под продукцию (скот и птица), отгруженную мясокомбинатам, на срок до поступления платежа от покупателя, но не далее истечения предельного срока кредитования. Для исчисления этого срока к дате прибытия скота и птицы покупателю или к дате контрольного срока убоя скота прибавляют: при иногородних поставках — семь дней и при одногородних — пять дней. Такой порядок обусловлен тем, что скот и птица оплачиваются только после их фактической приемки мясокомбинатом или его пунктами.
Предприятие может отказаться от пользования кредитом под расчетные документы в пути, если оно постоянно имеет на расчетном счете свободные средства. Однако такой отказ не должен приводить к замедлению расчетов и оборачиваемости средств в расчетах.
Какие штрафы грозят тем, кто затевает ремонт в своей квартире
Теория и практика
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
Кредиты могут быть разными. Попробуем разобраться в их главных отличиях и основных особенностях:
